銀行承兌匯票保證金

 銀行承兌匯票保證金是指企業向開戶行申請辦理銀行承兌匯票業務時，作為銀行承兌匯票出票人按照自己在開戶行（承兌行）信用等級的不同所需繳納的保證銀行承兌匯票到期承付的資金。

  根據企業在開戶銀行信用等級的不同，銀行可能要求企業繳納足額銀行承兌匯票保證金、差額成數銀行承兌匯票保證金，但對符合規定的低風險擔?？蛻?，可免收銀行承兌匯票保證金。

核算

1、開出承兌匯票存入保證金

借：其他貨幣資金——保證金戶

貸：銀行存款

2、如果用承兌匯票支付購貨款時

借：原材料（或庫存商品）

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：應付票據

3、如果用承兌匯票支付以前欠款

借：應付賬款

貸：應付票據

4、票據到期，承兌時

借：應付票據

貸：銀行存款——保證金戶

條件

1、資金起點額度：1000萬元以上；

2、開票行：國有、股份制各大商業銀行；地方商業銀行要事先確認。

3、一次性貼息：3.5%以內（包括提供保證金和半年銀票貼息）；

4、綜合服務費：0.5%以內

5、資金安全保證：提供銀行授信手續或分行同意開票申請批復手續；

（1）資金入行不入戶。有特別約定（銀行出具資金安全承諾）的除外；

（2）出票行按規定當天出具銀行承兌匯票；

（3）接款單位具有貼息能力，并提供三天內開證行出具的“銀行水單”；

（4）接款方在接款行的中間方臨時賬戶內,存入全額貼息（包括綜合服務費）履約金，該項資金實行三方（注：接款方、銀主方和中間方）共管。